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隨著應(yīng)收賬款融資問題越來越受到大家的關(guān)注，商業(yè)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的“風(fēng)口”之勢漸成。在實(shí)踐中，由于市場環(huán)境的復(fù)雜性，很多保理商在開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)一些問題是存在疑惑的，比如客戶提供的業(yè)務(wù)標(biāo)的“到底是不是應(yīng)收賬款？”“能不能做？”“什么樣的應(yīng)收賬款可以做？”“實(shí)踐中如何確認(rèn)合格應(yīng)收賬款？”“有什么風(fēng)險(xiǎn)？”相信這些問題，也一直困擾著大家。本文上篇將主要對(duì)客戶提供的業(yè)務(wù)標(biāo)的“到底是不是應(yīng)收賬款？”“能不能做？”“什么樣的應(yīng)收賬款可以做？”三個(gè)問題進(jìn)行分析。
一、到底是不是應(yīng)收賬款？
我國《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條以及《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第八條均對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了詳細(xì)的釋義。在實(shí)踐中，應(yīng)收賬款債權(quán)多指買方通過賒銷的方式向賣方購買貨物或接受服務(wù)所形成的金錢債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
其范圍多包括：
1、銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；
2、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；
3、提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；
4、公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；
5、提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。
需要注意的是，因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)，不能列為應(yīng)收賬款的范圍之內(nèi)。
二、能不能做？
“能不能做”其實(shí)就是“應(yīng)收賬款是否合格”的問題。而“合格應(yīng)收賬款”就是保理商能做的范圍，是指保理商在進(jìn)行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)時(shí)，結(jié)合對(duì)相關(guān)法律法規(guī)以及自身風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)的考量，所確認(rèn)的符合其業(yè)務(wù)范圍的應(yīng)收賬款債權(quán)。
事實(shí)上，在實(shí)際交易實(shí)踐中“合格應(yīng)收賬款”是沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，只要在法律框架內(nèi)踐行一個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的原則都可以進(jìn)行確認(rèn)。如此看來，這個(gè)問題就簡單了，主要包括兩方面內(nèi)容“法律框架在哪里”、“風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)能擔(dān)多少”。為了下文內(nèi)容能更好的展開，仍需要提及一下的是，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的法律實(shí)質(zhì)其實(shí)就是債權(quán)的轉(zhuǎn)讓，而針對(duì)該轉(zhuǎn)讓問題在此不多做贅述，由本系列文章的其他篇目再給大家做詳細(xì)的分析。
1、 法律框架在哪里？
法律框架其實(shí)就是法律法規(guī)中明確或?qū)嶋H上禁止應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)中不能做的行為。本文給大家列出一些主要條款，為節(jié)約篇幅在此不做窮盡：
⑴根據(jù)《合同法》第七十九條之規(guī)定：“債權(quán)人可以將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓； （二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓； （三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。 ”
⑵針對(duì)商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第十三條之規(guī)定，“商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)?！?/span>
⑶根據(jù)《上海市浦東新區(qū)商業(yè)保理試點(diǎn)期間監(jiān)督暫行辦法》第十條之規(guī)定：“商業(yè)保理企業(yè)受讓的應(yīng)收賬款必須是在正常付款期內(nèi)。
原則上不能受讓的應(yīng)收賬款包括：
（一）違反國家法律法規(guī)，無權(quán)經(jīng)營而導(dǎo)致無效的應(yīng)收賬款；
（二）正在發(fā)生貿(mào)易糾紛的應(yīng)收賬款；
（三）約定銷售不成即可退貨而形成的應(yīng)收賬款；
（四）保證金類的應(yīng)收賬款；
（五）可能發(fā)生債務(wù)抵消的應(yīng)收賬款；
（六）已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的應(yīng)收賬款；
（七）被第三方主張代位權(quán)的應(yīng)收賬款；
（八）法律法規(guī)規(guī)定或當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款；
（九）被采取法律強(qiáng)制措施的應(yīng)收賬款；
（十）可能存在其他權(quán)利瑕疵的應(yīng)收賬款?！?/span>
2、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)能擔(dān)多少？
“風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)能擔(dān)多少”其實(shí)就是法律允許你做，但是風(fēng)險(xiǎn)你得自己扛，到底能扛多少，全憑你自己的能力。在這里，筆者主要介紹未來應(yīng)收賬款。首先解釋一下，未來應(yīng)收賬款是什么？舉個(gè)例子來講就是，買方甲通過賒銷方式和賣方乙簽訂了一個(gè)《貨物買賣協(xié)議》，協(xié)議約定乙于3月5日把貨物交付給甲，甲于30日給乙錢，也就是說先給貨再給錢。那么乙方針對(duì)這筆應(yīng)收賬款，在5日交貨之前就是未來應(yīng)收賬款，在交貨之后到30日收到貨款這段時(shí)間內(nèi)就是應(yīng)收賬款，兩者區(qū)分是以賣方乙是否履行了交貨義務(wù)進(jìn)行區(qū)分的。因此，針對(duì)未來應(yīng)收賬款，其風(fēng)險(xiǎn)也是不言而喻的。我國《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中明確禁止商業(yè)銀行進(jìn)行未來應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)。而在各地商業(yè)保理管理辦法中，則都允許保理商去開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，從此也可以看出其風(fēng)險(xiǎn)有多大。
三、什么樣的應(yīng)收賬款可以做？
綜上所述，可以對(duì)符合以下條件的應(yīng)收賬款開展融資服務(wù)：
⑴ 應(yīng)收賬款基礎(chǔ)交易關(guān)系合法、有效、真實(shí)；
⑵ 應(yīng)收賬款權(quán)屬明確，并依法可轉(zhuǎn)讓，不存在法律法規(guī)、當(dāng)事人約定不可轉(zhuǎn)讓的情形，且就其轉(zhuǎn)讓沒有其他權(quán)利限制；
⑶ 應(yīng)收賬款不存在任何瑕疵，不存在被質(zhì)押、抵押、設(shè)定信托等第三方權(quán)益或轉(zhuǎn)讓給任何第三方，不存在被第三方主張抵銷、代位權(quán)等權(quán)利瑕疵或被采取法律強(qiáng)制措施的情形；
⑷ 基礎(chǔ)合同（供銷合同）中，應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓人（賣方）已經(jīng)履行了相應(yīng)的合同義務(wù)，若有部分尚未履行，未履行部分應(yīng)當(dāng)排除到業(yè)務(wù)范圍之外。該點(diǎn)是針對(duì)未來應(yīng)收賬款債權(quán)的問題，不同保理商承受風(fēng)險(xiǎn)的能力不同，是否將其納入業(yè)務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)充分考慮其自身情況而定；
⑸ 應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓人（賣方）與買方之間不存在任何商務(wù)糾紛；
⑹ 買方對(duì)該應(yīng)收賬款的付款義務(wù)不存在除了尚未到期以外的任何抗辯。
上篇主要分析了什么樣的應(yīng)收賬款才是“合格應(yīng)收賬款”，本文下篇將通過真實(shí)的案例繼續(xù)為大家分析在實(shí)踐中如何確認(rèn)“合格應(yīng)收賬款”，以及實(shí)務(wù)中應(yīng)收賬款融資中的風(fēng)險(xiǎn)問題及相應(yīng)措施。
附：真實(shí)案例教你如何確認(rèn)“合格應(yīng)收賬款”
案例事實(shí)：甲房地產(chǎn)開發(fā)公司承接了乙政府的保障房建設(shè)工程，2013年1月1日，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司購買了土地，該地塊規(guī)劃的建筑面積為25000平米，其中保障房的面積為20000平米，同日甲房地產(chǎn)開發(fā)公司與乙政府簽訂了《回購協(xié)議》，約定房屋于2015年1月1日之前建成，政府按照每平米5000元的價(jià)格回購其中的20000平米，總價(jià)款共計(jì)1億元，協(xié)議約定乙政府于2015年7月1日支付價(jià)款，剩余的5000平米商品房由甲房地產(chǎn)開發(fā)公司自行銷售，這5000平米商品房的市場價(jià)約為每平米1萬元，共計(jì)5000萬元。2013年1月2日，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將該工程整體發(fā)包給丁建筑公司，約定的工程價(jià)格為5000萬元。2013年2月1日甲房地產(chǎn)開發(fā)公司與丙銀行簽訂《貸款合同》，以該土地使用權(quán)為抵押擔(dān)保貸款3000萬元，期限為2年，年息為5%。
有什么風(fēng)險(xiǎn)？
“有什么風(fēng)險(xiǎn)”本文主要針對(duì)“不合格應(yīng)收賬款”和未來應(yīng)收賬款來說。對(duì)于保理商來說“不合格應(yīng)收賬款”和“未來應(yīng)收賬款”最大的風(fēng)險(xiǎn)在于應(yīng)收賬款債權(quán)難以實(shí)現(xiàn)或無法完全實(shí)現(xiàn)，主要有以下幾個(gè)原因：
1、合同效力存在瑕疵
如賣方將約定不能轉(zhuǎn)讓或根據(jù)合同性質(zhì)或法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商受讓后，則該保理合同的效力是存在瑕疵的。尤其是在一些無追索權(quán)的保理合同中，保理商憑應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓向賣方融通資金后，即放棄對(duì)賣方的追索權(quán)，若受讓的應(yīng)收賬款根據(jù)法律規(guī)定是不能轉(zhuǎn)讓的，則會(huì)導(dǎo)致保理合同無效，此時(shí)保理商要獨(dú)自承擔(dān)買方拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn)。
2、應(yīng)收賬款存在瑕疵
這里應(yīng)收賬款存在瑕疵指的是，應(yīng)收賬款本身權(quán)屬不清或者處于不確定狀態(tài)。若應(yīng)收賬款本身權(quán)屬不清，保理商對(duì)受讓的應(yīng)收賬款是否擁有所有權(quán)是存在疑問的，若買方以此拒絕付款，保理商往往還需要對(duì)該應(yīng)收賬款進(jìn)行確權(quán)，否則很難實(shí)現(xiàn)該應(yīng)收賬款債權(quán)；若應(yīng)收賬款處于不確定的情況，就如上面案例所述，保理商對(duì)該應(yīng)收賬款提供了保理融資，一旦發(fā)生糾紛，保理商很難向買方主張實(shí)現(xiàn)全部的債權(quán)。
3、商業(yè)糾紛及賣方詐騙
這里以未來應(yīng)收賬款為例。若賣方尚未對(duì)買方交付貨物或提供服務(wù)，便將該未來應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，賣方在拿了轉(zhuǎn)讓費(fèi)之后沒有向買方交貨或交的貨質(zhì)量不合格，這樣會(huì)導(dǎo)致保理商無法向買家主張基于該應(yīng)收賬款項(xiàng)下的債權(quán)。
根據(jù)以上分析，我們可以知道保理商一旦受讓了不合格應(yīng)收賬款或者風(fēng)險(xiǎn)比較大的未來應(yīng)收賬款，可能要面臨無法向買家主張債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，或買方有正當(dāng)理由行使抗辯權(quán)，導(dǎo)致糾紛解決耗時(shí)長、處理麻煩，行使債權(quán)困難的情況。
防范措施
在了解清楚哪些是不合格應(yīng)收賬款后，保理商該如何避免受讓這些不合格應(yīng)收賬款呢？
1、加強(qiáng)基礎(chǔ)合同審核
這里主要審查基礎(chǔ)交易是否合法、有效、真實(shí)，若基礎(chǔ)交易合同存在瑕疵，很有可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓無效。這里主要包括形式審核和實(shí)質(zhì)審核，如審核相關(guān)的發(fā)票和書面材料是否偽造，應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，合同交易價(jià)格是否正常等。尤其對(duì)于買賣雙方均為貿(mào)易型企業(yè)的應(yīng)該謹(jǐn)慎對(duì)待，要規(guī)避貿(mào)易型企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易、虛假做賬問題。
2、審查應(yīng)收賬款本身是否存在權(quán)利瑕疵
在受讓應(yīng)收賬款前應(yīng)該審核清楚該應(yīng)收賬款是否存在不能轉(zhuǎn)讓或多次轉(zhuǎn)讓的情形。如可以在稅務(wù)登記系統(tǒng)進(jìn)行查詢，開票日期一個(gè)月后應(yīng)再次進(jìn)行查詢，以有效防范發(fā)票“先開后廢”現(xiàn)象，同時(shí)注意加蓋公章，避免重復(fù)融資。
3、加強(qiáng)對(duì)賣方資信審核，在合同中細(xì)化權(quán)力義務(wù)
現(xiàn)在國內(nèi)的商業(yè)保理業(yè)務(wù)大部分是有追索權(quán)的保理，即無論應(yīng)收賬款因何種原因不能收回，保理商都有權(quán)向賣方追索，此時(shí)賣方的資信的審核就非常關(guān)鍵，其中最保險(xiǎn)的方式就是讓賣方提供可靠的擔(dān)保措施，同時(shí)由于保理業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，保理商應(yīng)該在合同中對(duì)賣方在不同的情況下所承擔(dān)責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，以此最大程度保證自己債權(quán)的順利實(shí)現(xiàn)。
